Калькулятор податку на додану вартість (ПДВ) онлайн розрахунок Більше можливостей у новій версії

Податок на додану вартість (далі - ПДВ) - це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент).Налог на добавленную стоимость (далее – НДС) – это косвенный налог, который входит в цену товаров (работ, услуг) и уплачивается покупателем, но его учет и перечисление в государственный бюджет осуществляет продавец (налоговый агент).

Облік ПДВ на підприємстві, яке зареєстроване як платник ПДВ, складається з обліку таких компонентів:Учет НДС на предприятии, зарегистрированном как плательщик НДС, состоит из учета таких компонентов

• Податковий кредит - це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов’язання за звітний період (сума ПДВ сплачена таким підприємством у складі вартості товарів, робіт, послуг, придбаних в іншого платника ПДВ, або сплачена на кордоні митним органам).Налоговый кредит – это сумма, на которую плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить налоговое обязательство за отчетный период (сумма НДС уплачена таким предприятием в составе стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных у другого плательщика НДС, или уплаченная на границе таможенным органам ).
• Податкове зобов’язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).Налоговое обязательство - сумма средств, которую налогоплательщик, в том числе налоговый агент, должен уплатить в соответствующий бюджет в качестве налога или сбора на основании, в порядке и сроки, определенные налоговым законодательством (в том числе сумма средств, определенная налогоплательщиком в налоговом векселя и не уплаченная в установленный законом срок).

До бюджету платник перераховує суму ПДВ, яка є різницею між податковим зобов’язанням та податковим кредитом.В бюджет плательщик перечисляет сумму НДС, являющуюся разницей между налоговым обязательством и налоговым кредитом.

Об'єкт оподаткуванняОбъект налогообложения

Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:Объектом налогообложения являются операции налогоплательщиков

1. постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;поставки товаров, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 Налогового кодекса Украины, в том числе операции по безвозмездной передаче и передаче права собственности на объекты залога заемщику (кредитору), на товары, передаваемые на условиях товарного кредита, а также по передаче объекта финансового лизинга в пользование лизингополучателю/арендатору;
2. постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України;снабжение услуг, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины, в соответствии со статьей 186 Налогового кодекса Украины;
3. ввезення товарів на митну територію України;ввоз товаров на таможенную территорию Украины;
4. вивезення товарів за межі митної території України;вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины;
5. постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.снабжение услуг по международным перевозкам пассажиров и багажа и грузов железнодорожным, автомобильным, морским и речным и авиационным транспортом.

Розміри ставок податкуРазмеры ставок налога

Відповідно до статті 193 Податкового кодексу України ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:Согласно статье 193 Налогового кодекса Украины ставки налога устанавливаются от налогооблагаемой базы в таких размерах

• 20 відсотків;20 процентов;
• 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 0102, 0103, 0104 10, 0401 (в частині молока незбираного), 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1204 00, 1205, 1206 00, 1207, 1212 91, крім операцій з ввезення на митну територію України товарів, визначених у пункті 197.18 статті 197 Податкового кодексу України.14 процентов по операциям по поставкам на таможенной территории Украины и ввозу на таможенную территорию Украины сельскохозяйственной продукции, которая классифицируется по следующим кодам согласно УКТ ВЭД: 0102, 0103, 0104 10, 0401 (в части молока цельного), 1001, 10 1004, 1005, 1201, 120400, 1205, 120600, 1207, 121291, кроме операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, определенных в пункте 197.18 статьи 197 Налогового кодекса Украины.
• 0 відсотків;0 процентов;
• 7 відсотків по операціях з:7 процентов по операциям с

1. постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів, які внесені до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення або відповідають вимогам відповідних технічних регламентів, що підтверджується документом про відповідність, та дозволені для надання на ринку та/або введення в експлуатацію і застосування в Україні;поставки на таможенной территории Украины и ввоз на таможенную территорию Украины лекарственных средств, разрешенных для производства и применения в Украине и внесенных в Государственный реестр лекарственных средств, а также медицинских изделий, внесенных в Государственный реестр медицинской техники и изделий медицинского назначения или отвечающих требованиям соответствующих технических регламенты, подтверждаемые документом о соответствии, и разрешенные для предоставления на рынке и/или ввода в эксплуатацию и применения в Украине;
2. постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, дозволених для застосування у межах клінічних випробувань, дозвіл на проведення яких надано центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я;поставки на таможенной территории Украины и ввоз на таможенную территорию Украины лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования, разрешенных для применения в пределах клинических испытаний, разрешение на проведение которых предоставлено центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере здравоохранения я;
3. постачання послуг із показу (проведення) театральних, оперних, балетних, музичних, концертних, хореографічних, лялькових, циркових, звукових, світлових та інших вистав, постановок, виступів професійних мистецьких колективів, артистичних груп, акторів та артистів (виконавців), кінематографічних прем’єр, культурно-мистецьких заходів;снабжение услуг по показу (проведению) театральных, оперных, балетных, музыкальных, концертных, хореографических, кукольных, цирковых, звуковых, световых и других представлений, постановок, выступлений профессиональных художественных коллективов, артистических групп, актеров и артистов (исполнителей), кинематографических премий. ер, культурно-художественных мероприятий;
4. постачання послуг із показу оригіналів музичних творів, демонстрації виставкових проектів, проведення екскурсій для груп та окремих відвідувачів у музеях, зоопарках та заповідниках, відвідування їх територій та об’єктів відвідувачами;снабжение услуг по показу оригиналов музыкальных произведений, демонстрации выставочных проектов, проведение экскурсий для групп и отдельных посетителей в музеях, зоопарках и заповедниках, посещение их территорий и объектов посетителями;
5. постачання послуг із розповсюдження, демонстрування, публічного сповіщення і публічного показу фільмів, адаптованих відповідно до законодавства в україномовні версії для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху;поставки услуг по распространению, демонстрации, публичного оповещения и публичного показа фильмов, адаптированных в соответствии с законодательством в украиноязычных версиях для лиц с нарушениями зрения и лиц с нарушениями слуха;
6. постачання послуг із тимчасового розміщування (проживання), що надаються готелями і подібними засобами тимчасового розміщування (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010).поставки услуг по временному размещению (проживанию), предоставляемых гостиницами и подобными средствами временного размещения (класс 55.10 группа 55 КВЭД ДК 009:2010).

Розраховується за формулою: Рассчитывается по формуле

[ПДВ] = [Вартість] × [Ставка ПДВ (%)] / 100%

Де:
[Вартість] – вартість операції платника податку, що є об'єктом оподаткування.
[Ставка ПДВ (%)] – розмір ставки податку від бази оподаткування. [НДС] = [Стоимость] × [Ставка НДС (%)] / 100%
Где:
[стоимость] – стоимость операции налогоплательщика, являющегося объектом налогообложения.
[Ставка НДС (%)] – размер ставки налога от налогооблагаемой базы.

Нормативна базаНормативная база

• Податковий кодекс УкраїниНалоговый кодекс Украины
• Митний кодекс УкраїниТаможенный кодекс Украины
• Постанова Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 р. № 569 "Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість"Постановление Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 г. №569 "Некоторые вопросы электронного администрирования налога на добавленную стоимость"
• Постанова Кабінету Міністрів України від 19 липня 2017 р. № 536 "Про внесення змін до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість та визнання такою, що втратила чинність, постанови Кабінету Міністрів України від 25 січня 2012 р. № 73"Постановление Кабинета Министров Украины от 19 июля 2017 г. № 536 "О внесении изменений в Порядок электронного администрирования налога на добавленную стоимость и признание утратившим силу постановления Кабинета Министров Украины от 25 января 2012 г. № 73"
• Наказ Міністерства фінансів України від 14 листопада 2014 р. № 1130 "Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість"Приказ Министерства финансов Украины от 14 ноября 2014 г. №1130 "Об утверждении Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость"
• Наказ Міністерства України від 28 січня 2016 р. № 21 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"Приказ Министерства Украины от 28 января 2016 г. № 21 "Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость"

Корисні калькулятори:

Розрахунок 20% ПДВ Розрахунок 14% ПДВ Калькулятор інфляції Калькулятор пені Кількість днів