Калькулятор податку на додану вартість (ПДВ) онлайн розрахунок Більше можливостей у новій версії

Податок на додану вартість (далі - ПДВ) - це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент).מס ערך מוסף (להלן - מע"מ) הינו מס עקיף הנכלל במחיר הסחורה (עבודות, שירותים) ומשולם על ידי הקונה, אך חשבונו והעברתו לתקציב המדינה מתבצעת על ידי המוכר (סוכן המס). .

Облік ПДВ на підприємстві, яке зареєстроване як платник ПДВ, складається з обліку таких компонентів:חשבונאות מע"מ במפעל הרשום כמשלם מע"מ מורכבת מהתחשבנות ברכיבים כאלה

• Податковий кредит - це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов’язання за звітний період (сума ПДВ сплачена таким підприємством у складі вартості товарів, робіт, послуг, придбаних в іншого платника ПДВ, або сплачена на кордоні митним органам).זיכוי ממס הוא הסכום שבו עומדת לנישום ערך מוסף הזכות להפחית את חבות המס עבור תקופת הדיווח (סכום המע"מ ששולם על ידי מפעל כזה כחלק מערך הסחורות, העבודות, השירותים שנרכשו משלם מע"מ אחר או בתשלום במכס) ).
• Податкове зобов’язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).חבות מס - גובה הכספים שעל הנישום לרבות סוכן המס לשלם לתקציב כמס או אגרה על בסיס, באופן ובתנאים הקבועים בדיני המס (לרבות הסכום שקבע הנישום במס שטרות חוב ולא שולמו בתוך התקופה הקבועה בחוק).

До бюджету платник перераховує суму ПДВ, яка є різницею між податковим зобов’язанням та податковим кредитом.המשלם מעביר לתקציב את סכום המע"מ שהוא ההפרש בין חבות המס לזיכוי המס.

Об'єкт оподаткуванняמושא מיסוי

Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:מטרת המיסוי היא עסקאות של נישומים עם

1. постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;אספקת סחורה, שמקום אספקתה ממוקם בשטח המכס של אוקראינה, בהתאם לסעיף 186 לחוק המס של אוקראינה, לרבות עסקאות על העברה ללא תשלום והעברת בעלות על בטחונות ללווה (נושה), טובין. מועבר בתנאי אשראי סחורות, וכן העברת חפץ ליסינג מימוני לשימוש השוכר/השוכר;
2. постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України;אספקת שירותים, שמקום אספקתם ממוקם בשטח המכס של אוקראינה, בהתאם לסעיף 186 לחוק המס של אוקראינה;
3. ввезення товарів на митну територію України;יבוא סחורות לשטח המכס של אוקראינה;
4. вивезення товарів за межі митної території України;יצוא סחורות מחוץ לשטח המכס של אוקראינה;
5. постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.מתן שירותים להובלה בינלאומית של נוסעים ומטען ומטענים ברכבת, בכביש, בים ובנהר ובתחבורה אווירית.

Розміри ставок податкуגודל שיעורי המס

Відповідно до статті 193 Податкового кодексу України ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:על פי סעיף 193 של קוד המס של אוקראינה, שיעורי המס נקבעים מבסיס המס בסכומים הבאים

• 20 відсотків;20;
• 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 0102, 0103, 0104 10, 0401 (в частині молока незбираного), 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1204 00, 1205, 1206 00, 1207, 1212 91, крім операцій з ввезення на митну територію України товарів, визначених у пункті 197.18 статті 197 Податкового кодексу України.14 אחוז עבור עסקאות באספקה ​​בשטח המכס של אוקראינה וייבוא ​​לשטח המכס של אוקראינה של מוצרים חקלאיים המסווגים לפי הקודים הבאים לפי UKT FEA: 0102, 0103, 0104 10, 0401 (עבור חלב מלא), 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1204 00, 1205, 1206 00, 1207, 1212 91, למעט פעולות ביבוא לשטח המכס של אוקראינה של טובין המפורטים בסעיף 197 של קוד מס 1178 של אוקראינה.
• 0 відсотків;0 אחוזים;
• 7 відсотків по операціях з:7 אחוז על עסקאות עם

1. постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів, які внесені до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення або відповідають вимогам відповідних технічних регламентів, що підтверджується документом про відповідність, та дозволені для надання на ринку та/або введення в експлуатацію і застосування в Україні;אספקה ​​בשטח המכס של אוקראינה ויבוא לשטח המכס של אוקראינה של תרופות המורשות לייצור ושימוש באוקראינה והרשומות במרשם התרופות הממלכתי, וכן מכשירים רפואיים הרשומים במרשם הממלכתי של ציוד רפואי ומכשירים רפואיים או לעמוד בדרישות התקנות הטכניות הרלוונטיות, אשר מאושרות על ידי מסמך ההתאמה, והן מותרות להוצאה לשוק ו/או להפעלה ויישום באוקראינה;
2. постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, дозволених для застосування у межах клінічних випробувань, дозвіл на проведення яких надано центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я;אספקה ​​בשטח המכס של אוקראינה ויבוא לשטח המכס של אוקראינה של תרופות, מכשור רפואי ו/או ציוד רפואי המאושר לשימוש בניסויים קליניים המורשים על ידי הגוף הביצועי המרכזי, המבטיח גיבוש מדיניות המדינה בתחום הבריאות אכפת לי;
3. постачання послуг із показу (проведення) театральних, оперних, балетних, музичних, концертних, хореографічних, лялькових, циркових, звукових, світлових та інших вистав, постановок, виступів професійних мистецьких колективів, артистичних груп, акторів та артистів (виконавців), кінематографічних прем’єр, культурно-мистецьких заходів;מתן שירותים להצגה (ניצוח) של מופעי תיאטרון, אופרה, בלט, מוזיקה, קונצרט, כוריאוגרפיה, בובות, קרקס, סאונד, אור ואחרות, הפקות, הופעות של קבוצות אמנות מקצועיות, קבוצות אמנותיות, שחקנים ומבצעים, פרסים קולנועיים אר, אירועי תרבות ואמנות;
4. постачання послуг із показу оригіналів музичних творів, демонстрації виставкових проектів, проведення екскурсій для груп та окремих відвідувачів у музеях, зоопарках та заповідниках, відвідування їх територій та об’єктів відвідувачами;מתן שירותים להצגת יצירות מוזיקליות מקוריות, הדגמה של פרויקטים של תערוכות, עריכת טיולים לקבוצות ולמבקרים בודדים במוזיאונים, גני חיות ושמורות, ביקור בשטחים ובמתקנים על ידי מבקרים;
5. постачання послуг із розповсюдження, демонстрування, публічного сповіщення і публічного показу фільмів, адаптованих відповідно до законодавства в україномовні версії для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху;מתן שירותים להפצה, הדגמה, פרסום פומבי והקרנה פומבית של סרטים המותאמים בהתאם לחקיקה בגרסאות בשפה האוקראינית לכבדי ראייה ולקויי שמיעה;
6. постачання послуг із тимчасового розміщування (проживання), що надаються готелями і подібними засобами тимчасового розміщування (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010).אספקת שירותי אירוח זמניים (לינה) הניתנים על ידי בתי מלון ומתקני אירוח זמניים דומים (סוג 55.10 group 55 NACE DK 009: 2010).

Розраховується за формулою: מחושב לפי הנוסחה

[ПДВ] = [Вартість] × [Ставка ПДВ (%)] / 100%

Де:
[Вартість] – вартість операції платника податку, що є об'єктом оподаткування.
[Ставка ПДВ (%)] – розмір ставки податку від бази оподаткування. [מע"מ] = [עלות] × [שיעור מע"מ (%)] / 100%
איפה:
[שווי] - שווי עסקת הנישום החייבת במיסוי.
[שיעור מע"מ (%)] - גודל שיעור המס מבסיס המס.

Нормативна базаמסגרת רגולטורית

• Податковий кодекс Україниקוד המס של אוקראינה
• Митний кодекс Україниקוד המכס של אוקראינה
• Постанова Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 р. № 569 "Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість"החלטת קבינט השרים של אוקראינה מיום 16 באוקטובר 2014 מס' 569 "כמה סוגיות של ניהול אלקטרוני של מס ערך מוסף"
• Постанова Кабінету Міністрів України від 19 липня 2017 р. № 536 "Про внесення змін до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість та визнання такою, що втратила чинність, постанови Кабінету Міністрів України від 25 січня 2012 р. № 73"החלטת קבינט השרים של אוקראינה מיום 19 ביולי 2017 מס' 536 "על תיקונים לנוהל ניהול אלקטרוני של מס ערך מוסף והכרה בוטל, החלטות קבינט השרים של אוקראינה מיום 25 בינואר 2012 מס' 73"
• Наказ Міністерства фінансів України від 14 листопада 2014 р. № 1130 "Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість"צו משרד האוצר של אוקראינה מיום 14 בנובמבר 2014 מס' 1130 "על אישור התקנות לרישום משלמי ערך מוסף"
• Наказ Міністерства України від 28 січня 2016 р. № 21 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"צו משרד אוקראינה מיום 28 בינואר 2016 מס' 21 "על אישור טפסים ונוהל מילוי והגשת דוחות מס על מס ערך מוסף"

Корисні калькулятори:

Розрахунок 14% ПДВ Калькулятор пені Розрахунок 20% ПДВ Кількість днів Стаж роботи