Калькулятор податку на додану вартість (ПДВ) онлайн розрахунок Більше можливостей у новій версії

Податок на додану вартість (далі - ПДВ) - це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент).ضريبة القيمة المضافة (المشار إليها فيما يلي - ضريبة القيمة المضافة) هي ضريبة غير مباشرة يتم تضمينها في سعر السلع (الأشغال والخدمات) ويدفعها المشتري ، ولكن يتم إجراء المحاسبة والتحويل إلى ميزانية الدولة من قبل البائع (وكيل الضرائب) .

Облік ПДВ на підприємстві, яке зареєстроване як платник ПДВ, складається з обліку таких компонентів:تتكون محاسبة ضريبة القيمة المضافة في مؤسسة مسجلة كدافع لضريبة القيمة المضافة من المحاسبة عن هذه المكونات

• Податковий кредит - це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов’язання за звітний період (сума ПДВ сплачена таким підприємством у складі вартості товарів, робіт, послуг, придбаних в іншого платника ПДВ, або сплачена на кордоні митним органам).الائتمان الضريبي هو المبلغ الذي بموجبه يحق لدافع ضريبة القيمة المضافة تقليل الالتزام الضريبي لفترة التقرير (مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها هذه المؤسسة كجزء من قيمة السلع والأعمال والخدمات المشتراة من دافع آخر لضريبة القيمة المضافة أو تدفع في الجمارك)).
• Податкове зобов’язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).الالتزام الضريبي - مبلغ الأموال التي يجب على دافع الضرائب ، بما في ذلك الوكيل الضريبي ، دفعها للميزانية كضريبة أو رسم على الأساس ، بالطريقة والشروط التي يحددها قانون الضرائب (بما في ذلك المبلغ الذي يحدده دافع الضرائب في الضريبة كمبيالات ولم يتم دفعها خلال المدة القانونية).

До бюджету платник перераховує суму ПДВ, яка є різницею між податковим зобов’язанням та податковим кредитом.يقوم الدافع بتحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية ، وهو الفرق بين الالتزام الضريبي والائتمان الضريبي.

Об'єкт оподаткуванняموضوع الضرائب

Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:موضوع الضرائب هي معاملات دافعي الضرائب مع

1. постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;توريد البضائع ، التي يقع مكان توريدها في المنطقة الجمركية لأوكرانيا ، وفقًا للمادة 186 من قانون الضرائب لأوكرانيا ، بما في ذلك المعاملات المتعلقة بالتحويل غير المبرر ونقل ملكية الضمانات إلى المقترض (الدائن) ، والسلع المنقولة بموجب شروط ائتمان السلع ، وكذلك نقل موضوع التأجير التمويلي لاستخدامه من قبل المستأجر / المستأجر ؛
2. постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 Податкового кодексу України;توريد الخدمات ، التي يقع مكان توريدها في المنطقة الجمركية لأوكرانيا ، وفقًا للمادة 186 من قانون الضرائب لأوكرانيا ؛
3. ввезення товарів на митну територію України;استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية لأوكرانيا ؛
4. вивезення товарів за межі митної території України;تصدير البضائع خارج المنطقة الجمركية لأوكرانيا ؛
5. постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.تقديم خدمات النقل الدولي للركاب والأمتعة والبضائع بالسكك الحديدية والطرق البرية والبحرية والنهرية والجوية.

Розміри ставок податкуحجم معدلات الضرائب

Відповідно до статті 193 Податкового кодексу України ставки податку встановлюються від бази оподаткування в таких розмірах:وفقًا للمادة 193 من قانون الضرائب الأوكراني ، يتم تحديد معدلات الضرائب من القاعدة الضريبية بالمبالغ التالية

• 20 відсотків;20 في المئة؛
• 14 відсотків по операціях з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України сільськогосподарської продукції, що класифікується за такими кодами згідно з УКТ ЗЕД: 0102, 0103, 0104 10, 0401 (в частині молока незбираного), 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1201, 1204 00, 1205, 1206 00, 1207, 1212 91, крім операцій з ввезення на митну територію України товарів, визначених у пункті 197.18 статті 197 Податкового кодексу України.14 في المائة للمعاملات على التوريد في المنطقة الجمركية لأوكرانيا والاستيراد إلى المنطقة الجمركية لأوكرانيا من المنتجات الزراعية المصنفة وفقًا للرموز التالية وفقًا لـ UKT FEA: 0102 ، 0103 ، 0104 10 ، 0401 (للحليب كامل الدسم) ، 1001 ، 1002 ، 1003 ، 1004 ، 1005 ، 1201 ، 1204 00 ، 1205 ، 1206 00 ، 1207 ، 1212 91 ، باستثناء عمليات الاستيراد إلى المنطقة الجمركية لأوكرانيا للبضائع المحددة في الفقرة 197.18 من المادة 197 من قانون الضرائب لأوكرانيا.
• 0 відсотків;0 في المائة
• 7 відсотків по операціях з:7 بالمائة على المعاملات مع

1. постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, дозволених для виробництва і застосування в Україні та внесених до Державного реєстру лікарських засобів, а також медичних виробів, які внесені до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення або відповідають вимогам відповідних технічних регламентів, що підтверджується документом про відповідність, та дозволені для надання на ринку та/або введення в експлуатацію і застосування в Україні;التزويد في المنطقة الجمركية لأوكرانيا واستيراد الأدوية المصرح لها بالإنتاج والاستخدام في أوكرانيا والمُدرجة في سجل الدولة للأدوية ، وكذلك الأجهزة الطبية المُدرجة في سجل الدولة للمعدات الطبية والأجهزة الطبية أو تلبية متطلبات اللوائح الفنية ذات الصلة ، والتي تم تأكيدها من خلال وثيقة المطابقة ، ويسمح لها بطرحها في السوق و / أو التشغيل والتطبيق في أوكرانيا ؛
2. постачання на митній території України та ввезення на митну територію України лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання, дозволених для застосування у межах клінічних випробувань, дозвіл на проведення яких надано центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері охорони здоров’я;التزويد في المنطقة الجمركية لأوكرانيا واستيراد الأدوية والأجهزة الطبية و / أو المعدات الطبية المعتمدة للاستخدام في التجارب السريرية المرخصة من قبل الهيئة التنفيذية المركزية ، والتي تضمن تشكيل سياسة الدولة في مجال الصحة أهتم 'أنا ؛
3. постачання послуг із показу (проведення) театральних, оперних, балетних, музичних, концертних, хореографічних, лялькових, циркових, звукових, світлових та інших вистав, постановок, виступів професійних мистецьких колективів, артистичних груп, акторів та артистів (виконавців), кінематографічних прем’єр, культурно-мистецьких заходів;تقديم خدمات لعرض (إجراء) المسرحية والأوبرا والباليه والموسيقى والحفلة الموسيقية والرقص والدمى والسيرك والصوت والضوء والعروض الأخرى ، والإنتاج ، وعروض المجموعات الفنية المحترفة ، والفرق الفنية ، والممثلين وفناني الأداء ، والجوائز السينمائية ، الأحداث الثقافية والفنية؛
4. постачання послуг із показу оригіналів музичних творів, демонстрації виставкових проектів, проведення екскурсій для груп та окремих відвідувачів у музеях, зоопарках та заповідниках, відвідування їх територій та об’єктів відвідувачами;تقديم الخدمات لعرض الأعمال الموسيقية الأصلية ، وعرض مشاريع المعارض ، وإجراء رحلات استكشافية للمجموعات والأفراد من زوار المتاحف وحدائق الحيوان والمحميات ، وزيارة أراضيهم ومرافقهم من قبل الزوار ؛
5. постачання послуг із розповсюдження, демонстрування, публічного сповіщення і публічного показу фільмів, адаптованих відповідно до законодавства в україномовні версії для осіб з порушеннями зору та осіб з порушеннями слуху;توفير خدمات للتوزيع والعرض والإعلان العام والعرض العام للأفلام التي تم تكييفها وفقًا للتشريعات في نسخ اللغة الأوكرانية للمعاقين بصريًا وضعاف السمع ؛
6. постачання послуг із тимчасового розміщування (проживання), що надаються готелями і подібними засобами тимчасового розміщування (клас 55.10 група 55 КВЕД ДК 009:2010).توفير خدمات الإقامة المؤقتة (الإقامة) التي تقدمها الفنادق ومرافق الإقامة المؤقتة المماثلة (فئة 55.10 مجموعة 55 NACE DK 009: 2010).

Розраховується за формулою: محسوبة بالصيغة

[ПДВ] = [Вартість] × [Ставка ПДВ (%)] / 100%

Де:
[Вартість] – вартість операції платника податку, що є об'єктом оподаткування.
[Ставка ПДВ (%)] – розмір ставки податку від бази оподаткування. [ضريبة القيمة المضافة] = [التكلفة] × [معدل ضريبة القيمة المضافة (٪)] / 100٪
أين:
[القيمة] - قيمة معاملة دافع الضرائب الخاضعة للضرائب.
[معدل ضريبة القيمة المضافة (٪)] - حجم معدل الضريبة من الوعاء الضريبي.

Нормативна базаالإطار التنظيمي

• Податковий кодекс Україниقانون الضرائب لأوكرانيا
• Митний кодекс Україниقانون الجمارك لأوكرانيا
• Постанова Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 р. № 569 "Деякі питання електронного адміністрування податку на додану вартість"قرار مجلس وزراء أوكرانيا المؤرخ 16 أكتوبر 2014 569 "بعض قضايا الإدارة الإلكترونية لضريبة القيمة المضافة"
• Постанова Кабінету Міністрів України від 19 липня 2017 р. № 536 "Про внесення змін до Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість та визнання такою, що втратила чинність, постанови Кабінету Міністрів України від 25 січня 2012 р. № 73"قرار مجلس وزراء أوكرانيا بتاريخ 19 يوليو 2017 536 "بشأن التعديلات على إجراءات الإدارة الإلكترونية لضريبة القيمة المضافة والاعتراف بالقرارات الملغاة الصادرة عن مجلس وزراء أوكرانيا بتاريخ 25 يناير 2012 73"
• Наказ Міністерства фінансів України від 14 листопада 2014 р. № 1130 "Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість"قرار صادر عن وزارة المالية في أوكرانيا بتاريخ 14 نوفمبر 2014 1130 "بشأن الموافقة على اللوائح الخاصة بتسجيل دافعي الضرائب على القيمة المضافة"
• Наказ Міністерства України від 28 січня 2016 р. № 21 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість"قرار وزارة أوكرانيا المؤرخ 28 يناير 2016 21 "بشأن الموافقة على النماذج وإجراءات ملء وتقديم الإقرارات الضريبية على ضريبة القيمة المضافة"

Корисні калькулятори:

Розрахунок 20% ПДВ Розрахунок 14% ПДВ Кількість днів Число прописом Число та сума прописом